Aktienverluste verrechnen

Kapitalverluste 2026 richtig verrechnen: Ergebnis richtig einordnen

Verrechnet privat gehaltene Kapitalanlagen im Anwendungsbereich der Abgeltungsteuer 2026. Aktienveräußerungsverluste bleiben auf Aktiengewinne beschränkt. Andere Kapitalverluste einschließlich Termingeschäften werden ohne die frühere 20.000-Euro-Grenze angesetzt. Fondsbeträge müssen bereits nach Teilfreistellung aufbereitet sein; Immobilien, Kryptoverkäufe nach § 23 und Betriebsvermögen gehören nicht hierher.

Formel und Berechnung

Zuerst Aktienverluste gegen Aktiengewinne verrechnen. Den verbleibenden Gewinn zusammen mit anderen Kapitalerträgen um allgemeine Verluste mindern. Erst danach den verfügbaren Sparer-Pauschbetrag abziehen.

1. Verluste werden vor dem Sparer-Pauschbetrag berücksichtigt.
2. Eine bankübergreifende Verrechnung kann eine Verlustbescheinigung und Steuererklärung erfordern.

Welche Angaben werden benötigt?

Die folgenden Beispielwerte zeigen die Eingabegrößen dieser konkreten Berechnung. Ersetzen Sie sie durch die für Ihren Fall belegten Angaben. Beträge mit einem Komma als Dezimalzeichen sind möglich. Jahres- und Monatsbeträge dürfen nicht vermischt werden.

• Realisierte Aktienveräußerungsgewinne (€): 5.000
• Aktienverlusttopf einschließlich aktueller Verluste (€): 3.000
• Andere positive Kapitalerträge (€): 2.000
• Allgemeiner Verlusttopf einschließlich aktueller Verluste (€): 1.000
• Sparer-Pauschbetrag: Einzeln: 1.000 €
• Anderweitig bereits verbrauchter Sparer-Pauschbetrag (€): 0

Durchgerechnetes Beispiel

Mit diesen Eingaben ergibt sich 527,5 € Steuer einschließlich Soli. Das Beispiel dient dazu, den Rechenweg zu kontrollieren; es ist keine Aussage über den persönlichen Anspruch eines anderen Haushalts.

• Steuerpflichtige Kapitalerträge: 2.000 €
• Aktienverlustvortrag verbleibend: 0 €
• Allgemeiner Verlustvortrag verbleibend: 0 €
• Verrechnete Verluste: 4.000 €

Voraussetzungen und Grenzen

Kirchensteuer und Günstigerprüfung sind nicht enthalten.

Ändern Sie zunächst nur eine Eingabe und vergleichen Sie, welcher Ergebnisbestandteil sich dadurch verändert. Für eine Entscheidung sind nicht nur die Endsumme, sondern auch die verwendete Bemessungsgrundlage, der Zeitraum und die im Rechenweg genannten Begrenzungen maßgeblich. Stimmen diese Voraussetzungen nicht, lässt sich das Beispiel nicht unverändert übertragen.

Rechts- und Datenstand

Die Berechnung wurde für den beschriebenen Anwendungsbereich im November 2026 technisch erstellt und mit automatisierten Rechenprüfungen kontrolliert. Dies ist keine individuelle Prüfung durch eine steuer- oder rechtsberatende Fachperson. Verbindliche Festsetzungen treffen die zuständigen Stellen. Die Primärquellen unten erläutern die verwendeten Regeln; spätere Änderungen können ein anderes Ergebnis erfordern.

• § 20 ESTG
• § 32d ESTG
• ELSTER: Aufhebung der besonderen Verlustverrechnungsgrenzen

Wie werden die Eingaben im Beispiel gelesen?

Die folgende Übersicht bezieht sich auf „Aktienverluste verrechnen“. Sie zeigt die Ausgangswerte des Formulars und die jeweils zugehörige Einheit oder Auswahl. Diese Werte sind ein nachvollziehbarer Ausgangspunkt für die Berechnung, keine Vorgabe für deinen persönlichen Fall.

Was ändert sich bei anderen Eingaben?

Ausgehend von den oben genannten Startwerten verändert jede Zeile genau eine Eingabe. Alle übrigen Angaben bleiben unverändert. So lässt sich erkennen, welcher Teil des Ergebnisses auf diese Änderung zurückgeht. Die Varianten sind Rechenbeispiele und keine empfohlenen Zielwerte.