Betriebliche Altersvorsorge: Nettobeitrag: Ergebnis richtig einordnen
Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds nach § 3 Nr. 63 EStG, gleichmäßige Monatsbeiträge 2026. Steuerfreiheit bis 676 €/Monat, SV-Freiheit bis 338 €/Monat einschließlich Arbeitgeberbeiträgen. Der Arbeitgeberzuschuss ist tatsächlich einzutragen; 15 % gelten nur soweit Beiträge eingespart werden und keine zulässige Tarifabweichung greift.
Formel und Berechnung
Steuer- und SV-Entlastung werden mit den unterschiedlichen Grenzen getrennt durch lokale Lohnabrechnungen ermittelt.
- Gesamtbeitrag inklusive Arbeitgeberzuschuss gegen beide Fördergrenzen prüfen.
- Getrennte steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Abzüge vergleichen.
Welche Angaben werden benötigt?
Die folgenden Beispielwerte zeigen die Eingabegrößen dieser konkreten Berechnung. Ersetzen Sie sie durch die für Ihren Fall belegten Angaben. Beträge mit einem Komma als Dezimalzeichen sind möglich. Jahres- und Monatsbeträge dürfen nicht vermischt werden.
- Monatliches Bruttogehalt (€): 3.000
- Steuerklasse: 1
- Faktor bei Steuerklasse IV (sonst 1): 1
- Kassenindividueller Zusatzbeitrag (%) – 2,9 ist nur amtlicher Durchschnitt: 2,9
- Kirchensteuer: Keine
- Pflegeversicherung: Kinderlos, Zuschlagspflicht ab 23
- Berücksichtigungsfähige Kinder unter 25 (Pflegeversicherung): 0
- Beschäftigungsort Sachsen?: Nein
- Kinderfreibeträge laut ELStAM: 0
- Monatlicher ELStAM-Freibetrag (€): 0
- Beschäftigungsart: Regulär, ggf. Übergangsbereich
- Monatliche Entgeltumwandlung Arbeitnehmer (€): 200
- Tatsächlich gezahlter Arbeitgeberzuschuss (€): 30
- Andere steuer-/beitragsfrei genutzte bAV-Beiträge im Monat (€): 0
Durchgerechnetes Beispiel
Mit diesen Eingaben ergibt sich 113,42 € monatliche Nettobelastung. Das Beispiel dient dazu, den Rechenweg zu kontrollieren; es ist keine Aussage über den persönlichen Anspruch eines anderen Haushalts.
- Gesamter Vertragsbeitrag: 230 €
- Lohnsteuerentlastung einschließlich Zuschlagsteuern: 43,08 €
- Arbeitnehmer-SV-Entlastung: 43,5 €
Voraussetzungen und Grenzen
Die Vorsorgepauschale folgt dem steuerpflichtigen Arbeitslohn, auch wenn die tatsächliche Sozialversicherungsgrundlage abweicht. Spätere Steuern, Krankenversicherung, Vertragskosten und geringere gesetzliche Rentenansprüche sind nicht als Ersparnis abgezogen.
Ändern Sie zunächst nur eine Eingabe und vergleichen Sie, welcher Ergebnisbestandteil sich dadurch verändert. Für eine Entscheidung sind nicht nur die Endsumme, sondern auch die verwendete Bemessungsgrundlage, der Zeitraum und die im Rechenweg genannten Begrenzungen maßgeblich. Stimmen diese Voraussetzungen nicht, lässt sich das Beispiel nicht unverändert übertragen.
Rechts- und Datenstand
Die Berechnung wurde für den beschriebenen Anwendungsbereich im November 2026 technisch erstellt und mit automatisierten Rechenprüfungen kontrolliert. Dies ist keine individuelle Prüfung durch eine steuer- oder rechtsberatende Fachperson. Verbindliche Festsetzungen treffen die zuständigen Stellen. Die Primärquellen unten erläutern die verwendeten Regeln; spätere Änderungen können ein anderes Ergebnis erfordern.
Wie werden die Eingaben im Beispiel gelesen?
Die folgende Übersicht bezieht sich auf „Betriebliche Altersvorsorge Rechner“. Sie zeigt die Ausgangswerte des Formulars und die jeweils zugehörige Einheit oder Auswahl. Diese Werte sind ein nachvollziehbarer Ausgangspunkt für die Berechnung, keine Vorgabe für deinen persönlichen Fall.
| Eingabe | Beispiel und Bedeutung |
|---|---|
| Monatliches Bruttogehalt (€) | 3.000 Betrag für genau den angegebenen Zeitraum und Leistungsumfang verwenden. |
| Steuerklasse | 1 Ausgewählt ist „1“. Weitere Möglichkeiten: 2, 3, 4, 5, 6. |
| Faktor bei Steuerklasse IV (sonst 1) | 1 Die Einheit und Bezugsgröße stehen in der Feldbezeichnung. Dezimalwerte können mit Komma eingegeben werden. |
| Kassenindividueller Zusatzbeitrag (%) – 2,9 ist nur amtlicher Durchschnitt | 2,9 Prozentwert eingeben: 5 bedeutet fünf Prozent, nicht 0,05. |
| Kirchensteuer | Keine Ausgewählt ist „Keine“. Weitere Möglichkeiten: 8 %, 9 %. |
| Pflegeversicherung | Kinderlos, Zuschlagspflicht ab 23 Ausgewählt ist „Kinderlos, Zuschlagspflicht ab 23“. Weitere Möglichkeiten: Elternteil oder keine Zuschlagspflicht. |
| Berücksichtigungsfähige Kinder unter 25 (Pflegeversicherung) | 0 Für diese Größe ist eine ganze Zahl vorgesehen. |
| Beschäftigungsort Sachsen? | Nein Ausgewählt ist „Nein“. Weitere Möglichkeiten: Ja. |
| Kinderfreibeträge laut ELStAM | 0 Die Einheit und Bezugsgröße stehen in der Feldbezeichnung. Dezimalwerte können mit Komma eingegeben werden. |
| Monatlicher ELStAM-Freibetrag (€) | 0 Betrag für genau den angegebenen Zeitraum und Leistungsumfang verwenden. |
| Beschäftigungsart | Regulär, ggf. Übergangsbereich Ausgewählt ist „Regulär, ggf. Übergangsbereich“. Weitere Möglichkeiten: Berufsausbildung (kein Übergangsbereich), Werkstudent mit bestätigtem Werkstudentenprivileg. |
| Monatliche Entgeltumwandlung Arbeitnehmer (€) | 200 Betrag für genau den angegebenen Zeitraum und Leistungsumfang verwenden. |
| Tatsächlich gezahlter Arbeitgeberzuschuss (€) | 30 Betrag für genau den angegebenen Zeitraum und Leistungsumfang verwenden. |
| Andere steuer-/beitragsfrei genutzte bAV-Beiträge im Monat (€) | 0 Betrag für genau den angegebenen Zeitraum und Leistungsumfang verwenden. |
Was ändert sich bei anderen Eingaben?
Ausgehend von den oben genannten Startwerten verändert jede Zeile genau eine Eingabe. Alle übrigen Angaben bleiben unverändert. So lässt sich erkennen, welcher Teil des Ergebnisses auf diese Änderung zurückgeht. Die Varianten sind Rechenbeispiele und keine empfohlenen Zielwerte.
| Variante | Ergebnis |
|---|---|
| Unveränderte Startwerte | 113,42 € monatliche Nettobelastung |
| Monatliches Bruttogehalt (€): 3.600 | 110,25 € monatliche Nettobelastung |
| Steuerklasse: 2 | 115,75 € monatliche Nettobelastung |